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2019会计初级测验题库-经济法根本押题卷及谜底


更新时间:2019-05-22   浏览次数:   

  【谜底解析】本题查核企业所得税告白费的扣除。按照,企业发生的合适前提的告白费和营业宣传费,除国务院财务、税务从管部分还有外,不跨越昔时发卖(停业)收入15%的部门,准予扣除;跨越的部门,准予正在当前纳税年度结转扣除。告白费和营业宣传费的扣除限额=发卖(停业)收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(万元),昔时现实发生额180万元取上年结转的告白费46万元共226万元,小于扣除限额227.7万元,昔时准予正在企业所得税前扣除的告白费金额为226万元。

  【谜底解析】加计扣除是指按照税法正在现实发生数额的根本上,再加成必然比例,做为计较应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠办法。本题中的企业昔时开辟新产物研发费用现实收入为20万元,就可按35万元(20×175%)数额正在税前进行扣除。

  【谜底解析】纳税人开采或者出产应税产物,自用于持续出产应税产物的,不缴纳资本税;自用于其他方面的,视同发卖,应缴纳资本税。开采原油过程顶用于加热修井的原油是免税的。应纳资本税=(6 000+100)×2 500×10%=1525 000(元)。

  20.境内一单元将一批货色运往境外加工,出境时向海关报明价值1 000元;领取境外加工费600元,料件费500元;领取复运进境的运输费500元和安全费100元。该货色合用关税税率10%,则该单元应缴纳的进口关税为()元。

  【谜底解析】凡企业投资者正在刻日内未缴脚其应缴本钱额的,该企业对外告贷所发生的利钱,相当于投资者实缴本钱额取正在刻日内应缴本钱额的差额应计付的利钱,其不属于企业合理的收入,应由企业投资者承担,不得正在计较企业应纳税所得额时扣除。(100-20)×10%×6/12=4(万元),不克不及够扣除的,能够扣除的是10-4=6(万元)。

  D.因运营需要正在异地打点收入汇缴和营业收入的存款人正在异地开立公用存款账户的,应出具附属单元的证明

  A.单元担任人、档案办理机构担任人、会计办理机构担任人、档案办理机构经办人、会计办理机构经办人正在会计档案清册上签订看法

  【谜底解析】选项B,单元档案办理机构担任组织会计档案工做,并取会计办理机构配合派员监销;选项C,监销人正在会计档案前,该当按照会计档案清册所列内容进行清点查对;正在会计档案后,该当正在会计档案清册上签名或盖印;选项D,电子会计档案的该当合适国度相关电子档案的,并由单元档案办理机构、会计办理机构和消息系统办理机构配合派员监销。

  【谜底解析】按照,单元带领人的曲系亲属不得担任本单元的会计机构担任人、会计从管人员;会计机构担任人、会计从管人员的曲系亲属不得正在本单元会计机构中担任出纳工做。

  【谜底解析】(1)纳税人所正在地域为市区的,城市扶植税税率为7%;(2)现行教育费附加征收比率为3%;(3)应缴纳的城市扶植税和教育费附加=50 000×7%+50 000×3%=5 000(元)。

  【谜底解析】选项A属于伪制会计材料,选项B属于变制会计材料。通过C的表述能够判断出,其是对财政会计演讲的虚假供给。

  【谜底解析】运往境外加工的货色,出境时已向海关报明,并正在海关刻日内复运进境的,无法获得原出境货色的到岸价钱的,可用原出境货色正在境外领取的工缴费加上运抵中国关境输入地址起卸前的包拆费、运费、安全费和其他劳务费等做为完税价钱。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。

  10.某国有独资公司预备改换单元财政部分的出纳人员,为了节流聘请的成本而预备正在企业内部寻找合适的人员,该企业会计机构担任报酬贾某、企业办理部分的担任报酬马某、市场部司理为李某、上级从管部分的担任报酬田某,下列候选人员中不克不及够担任该出纳的是()。

  18.某企业2018年利润总额为200万元,昔时开辟新产物研发费用现实收入为20万元,税法正在2018年1月1日至2020年12月31日期间,未构成无形资产计入当期损益的,正在按照据实扣除的根本上,按照研究开辟费用的75%加计扣除。则该企业2018年计较应纳税所得额时能够扣除研发费用的下列计较中,准确的是()。

  24.某市一企业2013年6月被查补50 000元,所得税60 000元,被加收的畅纳金为1 000元。该企业应补缴的城市扶植税和教育费附加为()元。

  【谜底解析】季度财政会计演讲保管刻日为10年。保管刻日应从年度结束后的第一天起头计较,从2019年1月1日起头计较,所以致2028年12月31日保管期满。

  C.监销人正在会计档案前,该当按照会计档案清册所列内容进行清点查对;正在会计档案后,正在会计档案清册上无需签名或盖印

  【谜底解析】按月预缴所得税的,该当自月份结束之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业该当正在打点登记登记前,就其清理所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业正在纳税年度内无论盈利或者吃亏,都应按照企业所得税法的刻日,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财政会计演讲和税务机关该当报送的其他相关材料。

  【谜底解析】该企业汇总纳税应纳税额=300×25%=75(万元),境外抵免税额20万元,境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

  【谜底解析】单据的出票日期必需利用中文大写。为防止变制单据的出票日期,正在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应正在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应正在其前加“壹”。如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日;再如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。

  17.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元,合用25%的企业所得税税率。全年曾经预缴税款25万元,来历于中国境外的抵免税额为20万元。该企业昔时汇算清缴应补(退)的税款是()。

  【谜底解析】银行是领取结算和资金清理的中介机构。未经中国人平易近银行核准的非银行金融机构和其他单元不得做为中介机构打点领取结算营业。

  C.贾某,办理学博士学位,一曲全日制正在读,昔时刚考完初级职称资历测验正正在期待成就,听说100%能通过测验

  C.发卖商品以旧换新的,发卖商品该当按照发卖商品收入确认前提确认收入,收受接管的商品做为购进商品处置

  16.境外某公司正在中国境内未设立机构、场合,2018年取得境内甲公司领取的贷款利钱收入1 000万元,取得境内乙公司领取的财富让渡收入80万元,该项财富净值60万元。2018年度该境外公司正在我国的应纳税所得额是()。

  【谜底解析】2010年填补前两年吃亏完毕,2012年所得55万元填补2011年吃亏后,仍有吃亏15万吃亏未填补,2014年所得填补2011年余下的15万元吃亏,再填补2013年30万吃亏,则2014年的应纳税所得额=80-15-30=35(万元)。应缴纳企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

  D.电子会计档案的该当合适国度相关电子档案的,并由单元档案办理机构和消息系统办理机构配合派员监销

  D.按照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人平易近币以外的货泉计较的,该当折合平易近币计较并缴纳税款

  14.某出产企业2018年发卖货色取得收入1 500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业昔时发生告白费180万元,上年结转告白费46万元,该企业正在计较2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的告白费金额是()万元。

  【谜底解析】债务报酬激励债权人正在的刻日内付款而向债权人供给的债权扣除属于现金扣头,发卖商品涉及现金扣头的,该当按扣除现金扣头前的金额确定发卖商品收入金额,现金扣头正在现实发生时做为财政费用扣除。

  【谜底解析】按照,担任单元会计机构担任人(会计从管人员)的,该当具备会计师以上专业手艺职务资历或者处置会计工做3年以上履历。选项A、C中的招聘者均没有处置过会计工做,也未获得会计师专业手艺资历;选项B中虽然处置过会计工做,但未合适三年以上的时间要求,也未获得会计师专业手艺资历,因而不具备会计从管人员的任职资历。

  3.按照领取结算法令轨制的,下列各项中,属于存款人正在开立一般存款账户之前必需开立的账户是()。

  23.某油田2014年1月出产原油6 400吨,当月发卖6 000吨,每吨不含税价钱2 500元;非出产性自用100吨,还有300吨正在采油过程顶用于加热、修井。已知原油合用税率10%。该油田当月应缴纳的资本税为()万元。

  21.甲公司于2019年10月成立,成立了1本资金账簿,此中实收本钱和本钱公积合计为500万元;领取停业执照、商标注册证、不动产权证书、根基存款账户开户许可证各一件;当月取乙公司签定买卖合同,商品不含税价款50万元,额为8万元;取丙运输公司签定运输合同,合同价款2万元,此中运费1.5万元,拆卸费0.5万元。已知,买卖合同的印花税税率为0.3‰,资金账簿的印花税税率为0.25‰、运输合同的印花税税率为0.3‰,、许可证照的定额税率为每件5元。按照印花税法令轨制的,甲公司应缴纳印花税为()元。

  A.按月预缴所得税的,该当自月份结束之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  【谜底解析】存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立根基存款账户的证件、根基存款账户开户许可证和其他相关证件。所以正在开立一般存款账户之前,需开立根基存款账户。

  4.按照领取结算法令轨制,下列选项中,不属于存款人正在异地开立单元银行结算账户需要的证件是()。

  【谜底解析】2010年填补前两年吃亏完毕,2012年所得55万元填补2011年吃亏后,仍有吃亏15万吃亏未填补,2014年所得填补2011年余下的15万元吃亏,再填补2013年30万吃亏,则2014年的应纳税所得额=80-15-30=35(万元)。应缴纳企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

  13.甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元,应于7月1日前缴脚,7月1日老赵实缴本钱为20万元,残剩部门至岁尾仍未缴纳,甲公司因运营需要于昔时1月1日向银行告贷100万元,年利率10%,发生告贷利钱10万元,则昔时甲公司能够税前扣除的告贷利钱是()万元。

  【谜底解析】企业所得税的纳税人不包罗小我独资企业(选项B、选项D)、合股企业(选项C),它们是小我所得税的纳税人。

  【谜底解析】存款人需要正在异地开立单元银行结算账户,除出具开立根基存款账户、一般存款账户、公用存款账户和姑且存款账户的相关证件和根基存款账户开户许可证外,还应出具下列响应的证件:(1)异地告贷的存款人正在异地开立一般存款账户的,应出具正在异地取得贷款的告贷合同。(2)因运营需要正在异地打点收入汇缴和营业收入的存款人正在异地开立公用存款账户的,应出具附属单元的证明。

  【谜底解析】本题查核资本税的纳税范畴。按照,人制石油不纳税,因而选项A的说法错误;金属矿中的铝土矿以原矿为纳税对象,因而选项B的说法错误;取原油同时开采的天然气应纳税,选项D的说法错误。

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